初级会计职称 初级管理会计师 初级税务管理师 初级智能财务师
初级会计职称 初级会计题库 初级会计指南 初级会计方案 初级会计试听 初级会计直播 初级管理会计师 初级税务管理师 初级智能财务师 中级会计职称 中级管理会计师 注册会计师 外贸会计师 会计实操 财税实操
您现在的位置:首页 > 行业会计 > 企业会计 >

江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知》的通知


江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知》的通知

2004年4月14日 苏国税函[2004]第146号
各省辖市、苏州工业园区国家税务局,常熟市、张家港保税区国家税务局,省局直属分局:
  现将《国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知》(国税函[2004]4
07号)转发给你们,请遵照执行。

国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知
2004年3月26日 国税函[2004]第407号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
  为进一步加强企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税(以下简称外资企业所得税)收入
的核算与分析,现将预缴和汇算清缴的企业所得税、外资企业所得税有关会计核算的调整事项通知
如下:
  一、关于辅助账的设置
  (一)各入库单位和双重业务单位应在“入库”类总账科目下设置“入库企业所得税登记簿”
,分设“企业所得税”和“外资企业所得税”两类明细科目,每类科目下均分设“预缴”、“汇算
清缴”和“缴纳以前年度欠税”三个栏目。各栏目核算内容如下:
  1.“预缴”,指本年按纳税期限的实际数,或者按上一年度应纳税所得额的十二分之一或四分
之一,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴的所得税以及按定额缴纳的所得税,含本年度
内缴纳的本年应预缴而未按期预缴的欠税;
  2.“汇算清缴”,指对上年实际应纳所得税额与上年预缴的所得税额进行汇算后,在本年清缴
(退)的所得税额,含本年度内缴纳的本年应清缴而未按期清缴的欠税;
  3.“缴纳以前年度欠税”,指缴纳本年之前发生的以前年度欠税,含查补征收以前年度应缴纳
的所得税。
 (二)各入库单位和双重业务单位应在“多缴税金”总账科目下设置“抵缴企业所得税登记簿”
,分设“企业所得税”和“外资企业所得税”两类明细科目,登记反映本年汇算清缴的应退税额抵
顶本年应预缴税款的金额。该登记簿也可与“入库企业所得税登记簿”合并设置。
  二、关于会计核算的原始凭证和账簿登记
  “入库企业所得税登记簿”各科目均以税收缴款书、税收收入退还书或混合业务单位上报的入
库凭证汇总单和退库凭证汇总单作为记账的原始凭证。缴纳税款时用蓝字(或正数)登记反映,退
还税款时用红字(或负数)登记反映。“抵缴企业所得税登记簿”根据《退税(抵税)确认书》中
的“抵缴下期税款金额”登记反映。
为准确分清各类入库企业所得税,税务机关在征收或退还企业所得税时,应根据相关的应征凭证和
退税申请审批书,在填开的缴退税凭证的“备注”栏分别注明“预缴”、“汇算清缴”、“缴纳以
前欠税”、“预缴退税”、“汇算清缴退税”等字样。
  三、关于会计报表的调整
  根据上述调整内容,修改《入库税金明细月报表》,在该报表的“企业所得税”和“外商投资
企业和外国企业所得税”项目下均分别增设“其中:预缴”、“其中:汇算清缴”子项目,并在该
表的最后增设两行“附列资料:抵缴企业所得税”、“抵缴外资企业所得税”。有关报表的具体式
样、参数、编报方法和审核公式将通过广域网下发各地。
  从2004年6月份编报5月份的税收会计报表起,各入库单位、双重业务单位和报表汇总单位应按
修改后的表式编报。为与修改前的报表口径相衔接,各地在收到本通知后,务必抓紧按本通知的要
求填开缴退税凭证和增设《入库企业所得税登记簿》、《抵缴企业所得税登记簿》,并将收到本通
知前今年已入库和已抵缴的企业所得税分类补记到登记簿中;使用计算机进行会计核算的单位,在
计算机软件没有修改前,应设立《入库企业所得税登记簿》和《抵缴企业所得税登记簿》进行手工
登记。以便保证6月份编报5月份的报表时按修改后的报表口径准确编报。
  四、关于《税收月快报》项目的调整
  (一)根据会计科目调整情况,在《税收月快报》中增设第119项“企业所得税预缴”、第120
项“企业所得税汇算清缴”和第121项“缴纳以前年度企业所得税欠税”,以上三项之和等于《税
收月快报》第64项“企业所得税”,属期均为当月数。?
  (二)增设第122项“外资企业所得税预缴”、第123项“外资企业所得税汇算清缴”和第124
项“缴纳以前年度外资企业所得税欠税”,以上三项之和等于《税收月快报》第73项,属期均为当
月数。
有关修改后的税收月快报“TRS”任务将放在总局FTP广域网centre\jitong\jihua\TRS程序中,
请各地在2004年6月份编报5月份的税收快报前予以更新。
  (三)另外,今年1至4月入库的“预缴”、“汇算清缴”以及“缴纳以前年度欠税”数额,请
各地以“入库企业所得税登记簿”有关栏目核算数为准,将今年1至4月企业所得税、外资企业所得
税入库的“预缴”、“汇算清缴”以及“缴纳以前年度欠税”数额的当月数一次性上报总局。
  有关“TRS”任务届时将与税收月快报修改更新任务一并放入总局FTP广域网centre\jitong\
jihua\TRS程序中,请各地在2004年6月份上报5月份的税收快报时一并报送。


课程推荐

  • 初级会计职称特色班
  • 初级会计职称精品班
  • 初级会计职称实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材

290元/一门
580元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+当前不过,下期免费学

480元/一门
960元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+考试不通过,学费全额退

1000元/一门
2000元/两门
购买
  • 初级会计职称机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

网络课程涵盖(36学时):

一、《管理会计概论》

二、《管理会计人员职业道德》

三、《预算实务》
含预算编制、预算执行、预算控制与分析

四、《成本管理》
含成本控制方法、成本责任、标准成本系统、作业成本分配等

新增实操课程(30学时):

1、《预算实操》

2、《成本实操》

更新时间2023-02-20 20:52:21【至顶部↑】
江南财子®  联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886 | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

电话:
付款方式   |   给我留言   |   我要纠错   |   联系我们




Top