为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。

【例题·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　　）。（2011年）

A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

【答案】B

【解析】企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过其他货币资金科目核算。

【例题·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　　）。（2010年）

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

【答案】BCD

【例题·单选题】下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（　　）。（2012年）

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

【答案】D

【解析】选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。

【例题·单选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（　　）。（2006年）

A.信用证保证金存款

B.备用金

C.存出投资款

D.银行本票存款

【答案】B

【解析】信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“其他应收款——备用金”科目或者“备用金”科目核算。

小结：

1.现金清查的账务处理；

2.银行存款余额调节表；

3.其他货币资金的核算。